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干货 | 会计人日常有关发票账务处理的注意事项,八问八答来了!


会计人在日常工作中肯定是离不开关于发票的账务处理,但是这些注意事项你都知道了吗?一起来看~


1、增值税专用发票抬头地址开错了,认证通过了,可以抵扣进项税吗?

答:原则上是不可以出错的,但实际工作中只要你认证通过了,用于可以抵扣的项目,就没有问题,具体可以咨询当地税局或拨打电话12366。


2、增值税专用发票名称必须一致?有一点不同但属于同类或开发票时型号是一致内容名称有点区别,這样可以吗?

 答:发票名称必须一致,必须同类,买进来的是什么销售出去的就应该是什么,保持一致。



3、企业实际发生的经济业务,发票已经开了,付款是通过第三方协议付款的,此笔经济业务产生的进项税额可以抵扣吗?

答:如果此笔经济业务是真实产生的,并且有付款三方协议,那么产生的增值税进项税额是可以抵扣的。



4、新建办公楼发生的开办费如何做账务处理?有关产品成本该如何计算?

答:支付款项时通过借:在建工程 贷:银行存款,待工程完工后将这些费用转入固定资产,即借:固定资产 贷:在建工程 。关于成本的核算,首先熟悉产品的生产流程,其次选择合适的成本核算方法,最后收集原始凭证,按原始凭证做帐。


 5、某物流公司购买了保险,保险公司给予保险返利应通过什么会计科目核算,应交什么税?

答:公司投保的返利,可以冲减相关保险入账费用科目,并且缴纳相应的增值税。



6、企业走公账需要申报个税并且交社保吗?如果不走公账,但是做了工资表,需要交个税和交社保吗?

答:企业走公账需要交社保并且达到交个税的标准也需要交个税,没有走公账的但做了工资表的也要主动申报个税和交社保。



7、个体户的固定资产清理报废,需要走什么审批程序?是自己决定就好了?还是需要税务局审批后才可以处理? 

答:不需要经过税务局审批,自行处理即可。



8、企业采购商品未收到发票的情形该如何处理?

答:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款—暂估款


按照上述规定暂估入账,然后与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品


收到发票后的处理,次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款—暂估款


取得发票后,编制正式入账分录:

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款—某公司


对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。


因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

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